越南税收政策借鉴

越南注册公司对外国投资有什么优惠

地区鼓励政策

越南的工业区、出口加工区对外资企业实行优惠税收政策。

这些优惠的税收政策，不仅有力地促进了越南吸收外资的工作，而且增大了越南工业区和出口加工区的发展后劲。

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在越南做生意，有什么税收

越南是以间接税为主的国家，现行税制中的主要税种是：公司所得税、个人所得税、增值税、特别销售税、社会保障税、健康保险、进出口税、生产特许权使用费、财产税和预提税。

（一）主要税种概况 1.公司所得税 (1)纳税人 越南公司税的纳税人分为居民公司和非居民公司。

公司所得税法对常设机构作了规定。

外国对越南投资必须得到有关当局批准且取得营业执照，而取得公司所得税纳税人身份是获得批准的手续之一。

居民纳税人身份与外汇管制和税收协定相关。

(2)征税对象、税率 居民公司应当就其来源于全世界的经营所得纳税，非居民公司仅就来源于越南的经营所得纳税。

从2004年1月1日起，外国投资公司、国内公司、外国公司的分支机构以及不受《外国投资法》管辖的外国承包商适用的标准公司所得税税率为28%。

建设——经营——移交（BOT）企业的标准税率为10%。

国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，优惠税率最低为32%。

符合政府规定条件（见税收鼓励政策）的外国投资公司和国内公司，优惠税率为20%、15%和10%。

外国企业的分支机构目前已允许在越南开业，但有许多限制条件。

外国银行、烟草公司和法律公司等分支机构取得的利润，按照28%的税率纳税。

(3)应纳税所得额和应纳税额的计算 存货估价。

对存货的估价目前没有专门规定。

存货的税务处理采用会计处理方法，遵循《越南会计标准》。

资本利得。

取得资本利得应当缴纳公司所得税。

根据资产的属性，某些销售收入还应当缴纳增值税。

外国投资者转让在越南注册公司的权益取得的利得，按照28%的标准税率纳税。

公司间股息。

公司间股息目前不征税。

外国所得。

按照国内税法的规定，取得外国所得在缴纳公司所得税之前可以享受税收抵免。

折旧的扣除。

从2004年1月1日起，税收折旧应与会计折旧区别对待。

在计算公司所得税时，超过规定折旧率的部分不能扣除。

对各类资产（包括无形资产在内）规定了最长和最短使用年限。

一般采用直线折旧法计算，在特殊情况下也可采取双倍余额递减折旧法和生产折旧法。

现行折旧率如下：

越南制造会替代中国制造吗？

越南制造会在未来逐步替代中国制造的，主要的原因是越南的经济增速很快；其次是越南的劳动力成本低廉；再者是越南可以提供给外资企业更多的工业用地；另外是越南的税收政策对于很多企业是一个避税的福利；还有就是越南的劳动力充足。

需要从以下五方面来阐述分析越南制造会替代中国制造的具体原因。

一、越南的经济增速很快

首先是越南的经济增速很快，主要的原因就是越南主要的经济产业电子行业、轻工业、建筑行业、食品行业、物流行业都是增速非常快的，为越南的经济增长作出了杰出的贡献，同时这些产业还可以协同性带动越南当地其它关联产业的经济增长。

二、越南的劳动力成本低廉

其次是越南的劳动力成本低廉，对于越南而言当地的劳动力成本还是比较低廉的，这也是很多的外资企业选择在越南建造对应的工厂来开设对应的生产流水线的客观原因。

对于企业而言如果可以节省成本的情况下是会尽可能去节省对应的成本的，这样子才可以更好地产生经济效益。

三、越南可以提供给外资企业更多的工业用地

再者是越南可以提供给外资企业更多的工业工地，对于越南而言由于城镇化建设水平还不是很高，所以还存在很多的土地可以改变对应的土地性质为工业用地，提供给对应的外资企业建造工厂。

因为对于企业而言他们既然开设新的生产线是准备长期生产的，所以不想用租用厂房的方式来生产， 而是选择购买对应的工业土地建设自己的工厂来生产。

四、越南的税收政策对于很多企业是一个避税的福利

另外是越南的税收政策对于很多企业是一个避税的福利，对于越南当地政府而言为了吸引更多的外资投资主动降低对应的企业税收成本，这样子对于很多的外资企业而言都是具有很大的吸引力，他们也更愿意将对应的工厂开设在越南当地。

五、越南的劳动力充足

还有就是越南的劳动力充足，对于越南而言劳动力之所以会如此充沛主要的原因就是越南人民受到高等教育的程度还不是很普及，所以很多的人群只能选择进入工厂来发展，这样子对于外资企业而言是他们乐于看到的，因为这样子才可以从长期的角度保证劳动力大量地用于工业生产。

中国政府应该做到的注意事项：

应该通过降低一些税收来吸引更多的外资企业来中国投资，同时吸引更多的高科技企业来中国发展，不仅需要发展中国制造同时还需要兼顾到中国智造的发展。

越南进口关税

2018年越南数千类进口商品关税将降为零2018-01-09 东盟商务与投资峰会越南财政部国际合作司副司长范俊英日前在关于越南进口商品特惠税目税率表的10项议定的新闻发布会上表示，政府近日发布为期5年（从2018年1月1日至2022-2023年）的越南进口商品特惠税目税率表。

按照该表，2018年越南数千类进口商品关税将降为零。

上述议定补充了关于配额内税率和配额外进口税税率的规定，同时补充关于按照《越南进出口商品名单》进行商品归类的总规则和有关注释的规定以及实施规则。

根据越南—欧亚经济联盟自贸区优惠税率表的议定，至2018年有5535项税目实施零关税，同时2018年内有3720项税目降为零关税，如：

至于东盟中国自贸区优惠税率表的议定，2018年从5%与10%减为零关税的包括：

关于越南日本自贸区优惠税率表的议定，2018年共有704项税目实施零关税，集中于脂肪、糖、机械设备等。

关于东盟自贸区优惠税率表的议定，越南基本完成2015年东盟关税消减，到2018年剩余7%的税目商品将采用具有灵活性的税率，上述商品主要集中于汽车摩托车及其零配件、植物油、热带水果、冰箱、空调、乳品与乳制品等。

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